|
Maliye
Bakanlığından:
2011
YILI MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE UYGULAMA TEBLİĞİ
(SIRA NO: 3)
Bilindiği üzere, 5018 sayılı
Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun bütçe ödeneklerinin kullanılmasına
ilişkin 20 nci maddesinde;
“(a) Genel bütçe kapsamındaki
kamu idareleri, ayrıntılı harcama programlarını hazırlar ve vize edilmek
üzere Maliye Bakanlığına gönderir. Bütçe ödenekleri, Maliye Bakanlığınca
belirlenecek esaslar çerçevesinde, nakit planlaması da dikkate alınarak
vize edilen ayrıntılı harcama programları ve serbest bırakma oranlarına
göre kullanılır.
(b) Özel bütçeli idareler ve
sosyal güvenlik kurumları ayrıntılı finansman programlarını hazırlar ve
harcamalarını bu programa uygun olarak yaparlar.
(c) Ayrıntılı harcama ve
finansman programlarının hazırlanmasına, vize edilmesine, uygulanmasına ve
uygulamanın izlenmesine dair usul ve esaslar Maliye Bakanlığınca
belirlenir.”
hükümleri yer almaktadır.
Ayrıntılı harcama ve finansman
programlarının, idarelerin hizmet ve faaliyetlerini de dikkate alan, mali
disipline ve nakit yönetiminin etkin bir şekilde yürütülmesine katkı
sağlayan bir anlayışla hazırlanması önem taşımakta olup; bu amaçla
ayrıntılı harcama ve finansman programlarının hazırlanması ve vize
edilmesinde aşağıda yer alan usul ve esaslara uyulacaktır.
I-
Kapsam
Bu Tebliğ, genel bütçe
kapsamındaki kamu idarelerince ayrıntılı harcama programının, özel bütçeli
idareler ve sosyal güvenlik kurumlarınca ayrıntılı finansman programının
hazırlanmasına ilişkin usul ve esasları içermektedir.
II-
Tanımlar
Bu Tebliğde geçen;
Ayrıntılı Harcama Programı
(AHP): 5018 sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde yer alan idarelerin,
aylar itibariyle yapabilecekleri harcamaları gösteren ve tertip düzeyinde
oluşturulan programı,
Ayrıntılı Finansman Programı
(AFP): 5018 sayılı Kanuna ekli (II), (III) ve (IV) sayılı cetvellerde yer
alan idarelerin, aylar itibariyle yapabilecekleri harcama (tertip
düzeyinde) ve tahsil edebilecekleri gelir miktarları ile net finansmanın
kullanımına ilişkin öngörülerini gösteren programı,
ifade etmektedir.
III-
AHP/AFP Oluşturma İlkeleri
1) Kamu idareleri, AHP/AFP
tekliflerini 2011 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile kendilerine tahsis
edilen ödenekler üzerinden hazırlayacaklardır. 2010 yılında olduğu gibi
2011 yılında da AHP/AFP’lerin harcama kısmı tertip düzeyinde hazırlanıp,
Bakanlığımızca bu düzeyde vize edilecektir.
2) AHP/AFP teklifleri
hazırlanırken; uygulanmakta olan ekonomik program, önceki yıllar bütçe
gider ve gelir gerçekleşmeleri ile AHP/AFP vize oranları, 2011 yılına
devredilecek nakit imkanları, teşkilat yapılarındaki değişiklikler,
mevsimsel özellikler, harcamaların niteliği ve diğer özel durumlar dikkate
alınacaktır.
3) (01) Personel Giderleri ile
(02) Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri için tefrik edilmiş
ödenekler; memur ve sözleşmeli personel için dolu kadro ve pozisyonlar esas
alınarak 2011 yılı Ocak ayından itibaren uygulanmakta olan katsayı ve
sözleşme ücretleri üzerinden, işçiler için sürekli işçi pozisyonlarından
dolu olanlar ile vize edilmiş geçici işçi pozisyonları esas alınarak mevcut
toplu iş sözleşmesi hükümlerine göre yapılacak hesaplama çerçevesinde
dağıtılacaktır.
4) (1) Sıra No’lu 2011 Yılı
Merkezi Yönetim Bütçe Uygulama Genelgesi ve bütçe işlemleri ile serbest
bırakılan ödeneklere, harcama veya finansman programlarının Ocak ayında yer
verilecektir. Ocak ayı harcamasının serbest bırakılan ödeneklerin üzerinde
olması durumunda harcama tutarı dikkate alınacaktır.
5) İşçi ikramiyelerine ilişkin
ödenekler ile uluslararası kuruluşlar için öngörülen ödeneklerin dağılımı,
ödemenin yapılacağı ay dikkate alınarak yapılacaktır.
6) Bütçelerinde Net Finansman
öngörülen idarelerden hazine yardımı alan özel bütçeli idareler ile sosyal
güvenlik kurumları, nakit ihtiyacının karşılanmasında öncelikle Net
Finansmanı kullanacak şekilde AFP düzenleyeceklerdir.
7) Kamu idarelerinden alınan
teklifler, ekonomik program uyarınca değerlendirilecek ve gerektiğinde
idarelerle görüşme yapılmak suretiyle miktar ve oran olarak nihai hale
getirilerek vize edilecektir.
IV-
AHP/AFP Oluşturma Yöntem ve Süreci
A-
Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri
1) Genel bütçe kapsamındaki
kamu idareleri AHP hazırlayacaktır.
2) İdareler, AHP tekliflerini
hazırlarken AHP (EK:1-b) formunu kullanacaklardır. İdarelerce tertip
düzeyinde hazırlanan (EK:1-b) formunun icmali olan (EK:1-a) formu e-bütçe
tarafından otomatik olarak üretilecektir.
3) İdarelerin AHP (EK-1) teklif
formları üst yöneticiler tarafından imzalanarak 19 Ocak 2011 tarihine kadar
Bakanlığımıza iletilecektir. İlgili idareler Bakanlığımıza gönderilen AHP
tekliflerini e-bütçe üzerinde onaylayacaklardır.
4) Bakanlığımızca yapılacak
değerlendirme sonucunda oluşturulan AHP (EK: 1-b) formları vize edilerek
(EK: 1-a) formu ile birlikte idarelere gönderilecek ve ayrıntılı harcama
programı e-bütçe sistemi üzerinde Bakanlığımız tarafından onaylanacaktır.
B-
Hazine Yardımı Alan Özel Bütçeli İdareler ile Sosyal Güvenlik Kurumları
1) Hazine yardımı alan özel
bütçeli idareler ile sosyal güvenlik kurumları AFP hazırlayacaktır.
2) İdareler AFP’lerini gider,
gelir ve net finansman bilgilerini birlikte değerlendirerek
hazırlayacaklardır. AFP teklifleri hazırlanırken (EK:2-c) ve AFP (EK:2-d)
formları kullanılacaktır. AFP (EK:2-a) ve (EK:2-b) formları ise e-bütçe
tarafından otomatik olarak üretilecektir.
3) Yükseköğretim kurumları,
AFP’lerin harcama kısmının teklifini, e-bütçe sisteminde oluşturulan AFP
(Birim Detay) menüsüne giriş yaparak oluşturabilecekleri gibi detay giriş
yapmadan da hazırlayabileceklerdir. AFP tekliflerini, (Birim Detay)
menüsüne giriş yaparak oluşturan yükseköğretim kurumlarının AFP (EK:2-c)
formu, e-bütçe sistemi tarafından otomatik olarak üretilecektir.
4) 2011 Yılı Merkezi Yönetim
Bütçe Kanununa bağlı (F) işaretli cetvelde Net Finansman ve Net Borçlanma
öngörülen idareler, Net Finansmanın hangi aylarda kullanılacağını, Net
Borçlanmanın hangi aylarda yapılacağını AFP (EK:2-d) formunda göstereceklerdir.
5) Toplam borçlanma ve likit
değerlere ilişkin finansman girişleri 31 Aralık 2010 tarihli veriler
dikkate alınarak yapılacaktır.
6) İdarelerin AFP (EK-2) teklif
formları, üst yöneticiler tarafından imzalanarak 19 Ocak 2011 tarihine kadar
Bakanlığımıza iletilecektir. İlgili idareler Bakanlığımıza gönderilen AFP
tekliflerini e-bütçe sisteminde onaylayacaklardır.
7) Bakanlığımızca yapılacak
değerlendirme sonucunda oluşturulan AFP (EK:2-c) ve (EK:2-d) formları vize
edilerek AFP (EK: 2-a) ve (EK:2-b) formları ile birlikte idarelere
gönderilecek ve ayrıntılı finansman programı e-bütçe sistemi üzerinde
Bakanlığımız tarafından onaylanacaktır.
8) AFP’lerde yer alan hazine
yardımları öngörü mahiyetinde olup; hazine yardımları idarenin ay içi bütçe
gerçekleşmesi ve nakit durumu dikkate alınarak, ilgili genel bütçeli idare
bütçesinde yer alan hazine yardımı ödeneğinin serbest bırakılmasını
müteakip tahakkuk ettirilecektir.
C- Hazine Yardımı Almayan Özel Bütçeli İdareler ile Düzenleyici ve
Denetleyici Kurumlar
1) Hazine yardımı almayan özel
bütçeli idareler ile düzenleyici ve denetleyici kurumlar, bu Tebliğin IV-B
bölümünde belirlenen esaslar dahilinde AFP düzenleyeceklerdir.
2) İdareler, vize edilmek üzere
Bakanlığımıza herhangi bir belge göndermeyeceklerdir. Ancak merkezi yönetim
bütçesinin hedef ve uygulama sonuçlarının konsolide edilebilmesi için söz
konusu idareler, AFP girişlerini yukarıda belirtilen tarihlere kadar
tamamlayıp, e-bütçe üzerinde onaylayacaklar ve AFP formlarının birer
örneğini bilgi için Bakanlığımıza göndereceklerdir.
Tebliğ olunur.
EKLER
EK 1
EK 2
|