|
Maliye
Bakanlığından:
2009 YILI MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE UYGULAMA TEBLİĞİ
(SIRA NO: 1)
Bilindiği
üzere, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun bütçe
ödeneklerinin kullanılmasına ilişkin 20 nci maddesinde;
“(a)
Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, ayrıntılı harcama programlarını
hazırlar ve vize edilmek üzere Maliye Bakanlığına gönderir. Bütçe
ödenekleri, Maliye Bakanlığınca belirlenecek esaslar çerçevesinde, nakit
planlaması da dikkate alınarak vize edilen ayrıntılı harcama programları ve
serbest bırakma oranlarına göre kullanılır.
(b)
Özel bütçeli idareler ve sosyal güvenlik kurumları ayrıntılı finansman
programlarını hazırlar ve harcamalarını bu programa uygun olarak yaparlar.
(c)
Ayrıntılı harcama ve finansman programlarının hazırlanmasına, vize
edilmesine, uygulanmasına ve uygulamanın izlenmesine dair usûl ve esaslar
Maliye Bakanlığınca belirlenir.”
hükümleri
yer almaktadır.
Bütçenin
uygulanmasında etkinliği ve nakit yönetiminin en düşük maliyetle işlemesini
sağlayacak harcama ve finansman programlarının hazırlanması önem taşımakta
olup; bu amaçla ayrıntılı harcama ve finansman programlarının hazırlanması
ve vize edilmesinde aşağıda yer alan usul ve esaslara uyulacaktır.
I- Kapsam
Bu
Tebliğ, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerince ayrıntılı harcama
programının, özel bütçeli idareler ve sosyal güvenlik kurumlarınca
ayrıntılı finansman programının hazırlanmasına ilişkin esas ve usulleri
içermektedir.
II- Tanımlar
Ayrıntılı
Harcama Programı (AHP): 5018 sayılı Kanuna ekli (I) sayılı cetvelde yer
alan idarelerin, aylar itibariyle yapabilecekleri harcamaları gösteren
programı,
AHP
(İcmal): Ekonomik sınıflandırmanın ikinci düzeyi itibariyle oluşturulan
ayrıntılı harcama programını,
AHP
(Detay): Tertip düzeyinde oluşturulan ayrıntılı harcama programını,
Ayrıntılı
Finansman Programı (AFP): 5018 sayılı Kanuna ekli (II), (III) ve (IV)
sayılı cetvellerde yer alan idareler tarafından hazırlanacak olan ve
içeriğinde giderin (ekonomik sınıflandırmanın ikinci düzeyinde), gelirin ve
net finansmanın aylar itibariyle gerçekleşme hedefini gösteren programı,
AFP
(Detay): AFP’nin gider kısmının tertip düzeyinde hazırlanması sonucunda
oluşan AFP’yi
ifade
etmektedir.
III- Program Oluşturma İlkeleri
1)
Kamu idareleri, AHP/AFP tekliflerini 2009 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe
Kanununun 12 nci maddesi gereğince iptal edilen ödenekler sonrasında oluşan
kesintili başlangıç ödenekleri üzerinden hazırlayacaktır.
2)
AHP/AFP teklifleri hazırlanırken; uygulanmakta olan ekonomik program,
önceki yıllar bütçe gider ve gelir gerçekleşmeleri ile AHP/AFP vize
oranları, 2009 yılına devredebilecek nakit imkanları,teşkilat yapılarındaki değişiklikler,
mevsimsel özellikler, harcamaların niteliği ve diğer özel durumlar dikkate
alınacaktır.
3)
(01) Personel Giderleri ile (02) Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi
Giderleri için tefrik edilmiş ödenekler, memur ve sözleşmeli personel için
dolu kadrolar esas alınarak 2009 yılı Ocak ayından itibaren uygulanmakta
olan katsayı ve sözleşme ücretleri üzerinden; işçiler için sürekli işçi
pozisyonlarından dolu olanlar ile vize edilmiş geçici işçi pozisyonları
esas alınarak, mevcut toplu iş sözleşmesi hükümlerine göre yapılacak
hesaplama çerçevesinde dağıtılacaktır.
4)
Ocak ayında yapılan harcamalar ile bu süre içerisinde Bakanlığımızca
serbest bırakılan ödeneklere, harcama veya finansman programları
tekliflerinin ilgili ayında yer verilecektir.
5)
İşçi ikramiyelerine ilişkin ödenekler ile uluslararası kuruluşlar için
öngörülen ödenekler, ödemenin yapılacağı ay dikkate alınarak teklif
edilecektir.
6)
Hazine yardımı alan özel bütçeli idareler ile sosyal güvenlik kurumlarından
(F) işaretli cetvellerinde Net Finansman öngörülmüş olan idareler,
öncelikle Net Finansmana ilişkin bu kaynakları kullanacak şekilde AFP düzenleyeceklerdir.
7)
Kamu idarelerinden alınan teklifler, ekonomik program uyarınca
değerlendirilecek ve gerektiğinde idarelerle görüşme yapılmak suretiyle
miktar ve oran olarak nihai hale getirilerek vize edilecektir.
IV- Program Oluşturma Yöntemi ve Süreç
A- Genel Bütçe
1)
Genel bütçeli idareler AHP hazırlayacaktır.
2)
İdareler, AHP tekliflerini hazırlarken AHP İcmal (Ek-1) veya AHP Detay
(Ek-2) formunu kullanacaklardır.
3)
AHP Detay (Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden idarelerin, AHP İcmal
(Ek-1) formları otomatik olarak e-bütçe tarafından üretilecektir.
4)
İdarelerin AHP İcmal (Ek-1) teklif formları üst yöneticiler tarafından
imzalanarak 13 Ocak 2009 tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir. İlgili
idareler Bakanlığımıza gönderilen bu teklifleri e-bütçe üzerinde onaylayacaklardır.
5)
Bakanlığımızda yapılacak değerlendirme sonucunda oluşan AHP İcmal (Ek-1)
formları vize edilerek idarelere gönderilecektir.
6)
İlgili idareler, Bakanlığımızca vize edilen AHP İcmal’e (Ek-1) uygun
olarak, AHP Detay (Ek-2) formlarını oluşturarak 31 Ocak 2009 tarihine kadar
e-bütçe üzerinde onaylayacaklardır. Aksi takdirde e-bütçe üzerinde bütçe ve
harcama işlemleri yapılamayacaktır.
B- Hazine Yardımı Alan Özel
Bütçeli İdareler ile Sosyal Güvenlik Kurumları
1)
Özel bütçeli idareler ile sosyal güvenlik kurumları AFP hazırlayacaktır.
2)
İdareler AFP’lerini gider, gelir ve net finansman bilgilerini birlikte
değerlendirerek hazırlayacaklardır. İdareler, AFP tekliflerini hazırlarken
AFP Detay (Ek-2) veya AFP Gider (Ek-3.b) ile AFP Gelir (Ek-3.c) formunu
kullanacaklardır.
3)
AFP Detay (Ek-2) formunu kullanmayı tercih eden idarelerin, AFP Gider
(Ek-3.b) formları otomatik olarak e-bütçe tarafından üretilecektir.
4)
AFP Gider(Ek-3.b) ile AFP Gelir
(Ek-3.c) formları doldurulduktan sonra, AFP İcmal (Ek-3.a) formunun gelir,
gider ve hesaplamaya ilişkin bölümleri otomatik olarak e-bütçe tarafından
oluşturulacaktır.
5)
İdare bütçelerinin (F) işaretli cetvellerinde Net Finansman, Net Borçlanma
öngörülmüşse, Net Finansmanın hangi aylarda kullanılacağı, Net Borçlanmanın
hangi aylarda yapılacağı AFP İcmal (Ek-3.a) formunda gösterilecektir.
6)
İdarelerin AFP (Ek-3) teklif formları, üst yöneticiler tarafından
imzalanarak 13 Ocak 2009 tarihine kadar Bakanlığımıza iletilecektir. İlgili
idareler Bakanlığımıza gönderilen bu teklifleri e-bütçe sisteminde onaylayacaklardır.
7)
Bakanlığımızca yapılacak değerlendirme sonucunda oluşturulan AFP (Ek-3)
formları vize edilerek idarelere gönderilecektir. AFP’lerde yer alan hazine
yardımı programı öngörü mahiyetinde olup; hazine yardımları idarenin ay içi
bütçe gerçekleşmesi ve finansman durumu dikkate alınarak, ilgili genel
bütçeli idare bütçesinde yer alan hazine yardımı ödeneğinin serbest
bırakılmasını müteakip tahakkuk ettirilecektir.
8)
İlgili idareler, Bakanlığımızca gönderilen AFP’ye (Ek-3) uygun olarak AFP Detay
(Ek-2) formlarını oluşturarak e-bütçe üzerinde onaylayacaklardır.
9)
AFP Detay (Ek-2) formlarının 31 Ocak 2009 tarihine kadar e-bütçe üzerinde
onaylanması gerekmekte olup, aksi takdirde e-bütçe üzerinde, bütçe
işlemleri ve harcama işlemleri yapılamayacaktır.
C- Hazine Yardımı Almayan Özel Bütçeli
İdareler ile Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar
1)
Özel bütçeli idareler ile düzenleyici ve denetleyici kurumlar, IV-B
bölümünde anlatılan yöntemi kullanarak AFP düzenleyeceklerdir.
2)
Vize edilmek üzere Bakanlığımıza herhangi bir belge göndermeyeceklerdir.
Ancak merkezi yönetim bütçesinin hedef ve uygulama sonuçlarının konsolide
edilebilmesi için, idareler AFP ve AFP Detay (Ek-2) girişlerini yukarıda
belirtilen tarihlere kadar tamamlayıp, e-bütçe üzerinde onaylayacaklar ve
AFP formlarının birer örneğini bilgi için Bakanlığımıza göndereceklerdir.
Tebliğ
olunur.
EK 1
EK 2
EK 3
|