|
Başbakanlık (Hazine Müsteşarlığı)’tan:
DIŞ PROJE KREDİLERİNİN DIŞ BORÇ KAYDINA İLİŞKİN ESAS
VE
USULLER HAKKINDA YÖNETMELİK
BİRİNCİ BÖLÜM
Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
Amaç
MADDE
1 – (1) Bu Yönetmeliğin amacı,
herhangi bir dış finansman kaynağından sağlanarak ikraz veya tahsis
yoluyla, genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri ile genel bütçe kapsamı
dışındaki kurum ve kuruluşlara, dış proje kredisi olarak kullandırılacak
kredilerin dış borç kaydına ilişkin esas ve usulleri düzenlemektir.
Kapsam
MADDE
2 – (1) Bu Yönetmelik; genel bütçe
kapsamındaki kamu idarelerini, özel bütçeli idareleri, düzenleyici ve
denetleyici kurumları ve sosyal güvenlik kurumları ile kamu iktisadi
teşebbüslerini, özel hukuk hükümlerine tabi olmakla beraber sermayesinin
yüzde ellisinden fazlası kamuya ait olan kuruluşları, fonlar, kamu
bankaları, yatırım ve kalkınma bankalarını, büyükşehir belediyelerini,
belediyeler ve bunlara bağlı kuruluşlar ile diğer yerel yönetim
kuruluşlarını kapsar.
Dayanak
MADDE
3 – (1) Bu Yönetmelik, 28/3/2002
tarihli ve 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi
Hakkında Kanunun 14 üncü maddesinin yedinci fıkrası ile 16 ncı maddesinin
birinci fıkrasına dayanılarak hazırlanmıştır.
Tanımlar
MADDE
4 – (1) Bu Yönetmelikte geçen;
a) Aktarım: Herhangi bir dış
finansman kaynağından, anlaşma hükümlerine göre doğrudan veya Müsteşarlık
veya kullanıcı ve/veya uygulayıcı kuruluşların talebi üzerine Türkiye Cumhuriyet
Merkez Bankası nezdindeki proje özel hesaplarına ve Hazine hesaplarına
aktarılan tutarları,
b) Bakan: Hazine
Müsteşarlığının bağlı bulunduğu Bakanı,
c) Bütçeleştirme: Genel bütçe
kapsamındaki kamu idareleri için yılı içinde kullanılacak dış proje kredisi
kullanımlarının ilgili bütçe tertiplerinde yer alan ödenekler ile
ilişkilendirilmesini; genel bütçe kapsamı dışındaki kurum ve kuruluşlar
için dış proje kredisi kullanımları karşılığında bütçe ve muhasebe
sistemleri içerisinde ödenek ayrılmasını ve ilgili hesaplarla
ilişkilendirilerek gerekli kayıtların yapılmasını,
ç) Dış borcun ikrazı:
Müsteşarlık tarafından herhangi bir dış finansman kaynağından sağlanan dış
finansman imkanlarının ekonominin çeşitli sektörlerinde gelişmeyi sağlamak
ve/veya finansman ihtiyacını karşılamak üzere genel bütçe kapsamı dışındaki
kurum ve kuruluşlar ile yatırım ve kalkınma bankalarına gerektiğinde
anlaşmanın mali şartlarına bağlı kalmaksızın aktarılmasını,
d) Dış borcun tahsisi:
Müsteşarlık tarafından herhangi bir dış finansman kaynağından sağlanan dış
finansman imkanlarının ekonominin çeşitli sektörlerinde gelişmeyi sağlamak
ve/veya finansman ihtiyacını karşılamak üzere, genel bütçe kapsamındaki
kamu idarelerine anlaşmadaki amaca sadık kalınarak kullandırılmasını,
e) Dış finansman kaynağı: Dış
finansman sağlayan yabancı ülkeler, ülkelerce oluşturulan birlikler, resmi
finansman fonları, uluslararası ve bölgesel kuruluşlar ile uluslararası
sermaye ve finans piyasalarında faaliyet gösteren yatırım bankaları da
dahil olmak üzere bankalar, satıcı veya alıcı kredisi sağlayan kuruluşlar
ile firmalar veya münferiden bunların herbirini,
f) Dış finansman kod numarası:
Kullanıcı ve/veya uygulayıcı kuruluşların, dış proje kredisi ile ilgili
işlemlerde ve bildirimlerde, Müsteşarlıktan temin etmek ve kullanmak
zorunda oldukları; kullanıcı kuruluşun kodu, proje kodu ve dış finansman
numarasının belirtildiği numaralar dizinini,
g) Dış proje kredisi:
Projelerin gerçekleşmesi için herhangi bir dış finansman kaynağından
sağlanan finansman imkanını,
ğ) Hazine hesabı: Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankası Ankara Şubesi nezdinde yer alan 85 76..000 nolu
döviz hesabını ve 33 01 08 001 nolu Türk Lirası hesabı ile açılacak yeni
hesapları,
h) Muhasebe Birimi: Kullanıcı
kuruluş merkez muhasebe birimi veya Genel Bütçe Kapsamı dışında kalan kurum
ve kuruluşlarda mali hizmetler birimini,
ı) Müsteşarlık: Hazine
Müsteşarlığını,
i) Kullanıcı kuruluş: Herhangi
bir dış finansman kaynağından sağlanan imkanların tahsis veya ikraz yoluyla
kullandırıldığı kuruluşu,
j) Kullanım: Kullanıcı ve/veya
uygulayıcı kuruluşlarca, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nezdindeki proje
özel hesaplarından ve Hazine hesaplarından yapılan kredi çekişlerini veya
kullanıcı ve/veya uygulayıcı kuruluşlarca Hazine hesapları ile
ilişkilendirilen kredi çekişlerini veya bunların dışında, doğrudan dış
finansman kaynağına başvurmak suretiyle gerçekleştirilen (kullanım tutarı
üzerinden hesap edilerek dış finansman kaynağı tarafından kullanıma ilave
edilen her türlü komisyon, prim ve ücretler bu tutara dahildir) kredi
çekişlerini,
k) Proje özel hesabı: İlgili
anlaşmalara göre, Hazine Müsteşarlığı tarafından Türkiye Cumhuriyet Merkez
Bankasında veya uygun görülen diğer bankalarda açtırılan, dış proje
kredilerine ilişkin her türlü harcamaların karşılanabildiği her bir proje
hesabını,
l) Uygulayıcı kuruluş: Projenin
yürütülmesinden ve uygulanmasından sorumlu kuruluşu,
ifade eder.
İKİNCİ BÖLÜM
Dış Borç Kaydı Yapılması Usul ve
Esasları
Genel
bütçe kapsamındaki kamu idareleri ve genel bütçe kapsamı dışındaki kurum ve
kuruluşlar dış finansman bildirim formu
MADDE
5 – (1) Dış finansman kaynağı ile
anlaşma yapılmasını takiben Müsteşarlık Dış Ekonomik İlişkiler Genel
Müdürlüğü tarafından iki nüsha olarak düzenlenen ekte yer alan Ek:1 sayılı
Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri ve Genel Bütçe Kapsamı Dışındaki
Kurum ve Kuruluşlar Dış Finansman Bildirim Formu 5 iş günü içerisinde
Müsteşarlık Kamu Finansmanı Genel Müdürlüğüne ve kullanıcı kuruluşlara
gönderilir.
(2) Kredilere yapılan ek
taahhütler, kredilerden yapılan kısmi iptaller ile anlaşma veya kredi
iptalleri; ek ya da iptal tarihi itibariyle Kamu Finansmanı Genel
Müdürlüğünün ilgili birimi tarafından düzenlenen ekte yer alan Ek:1 sayılı
Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri ve Genel Bütçe Kapsamı Dışındaki
Kurum ve Kuruluşlar Dış Finansman Bildirim Formu esas alınarak Devlet
Borçları Muhasebe Birimince ilgili hesaplara kaydedilir.
Dış
borç kaydı
MADDE
6 – (1) Dış borç kaydı, Devlet
Borçları Muhasebe Biriminceproje kredisinin
sağlanmış olduğu dış finansman kaynağından gelen bildirimler esas alınarak
yapılır.
(2) Doğrudan dış proje kredisi
kullanımlarında; Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nezdindeki proje özel
hesaplarına ve hazine hesabına yapılan aktarımlarda dış finansman
kaynağından bildirimin gelmesini takiben ekte yer alan Ek:7 sayılı Genel
Bütçe Kapsamındaki İdareler ve Genel Bütçe Kapsamı Dışındaki Kurum ve
Kuruluşlar Kullanım Belgesi Müsteşarlık Kamu Finansmanı Genel Müdürlüğünün
ilgili birimince hazırlanarak dış borç kaydı yapılmasını teminen Devlet
Borçları Muhasebe Birimine gönderilir.
Yapılan
iadeler
MADDE
7 – (1) Kullanımlardan ve
aktarımlardan dış finansman kaynağına iade edilen tutarlar, dış finansman
kaynağının bildirdiği iade tarihi itibariyle Müsteşarlık Kamu Finansmanı
Genel Müdürlüğünün ilgili birimi tarafından ekte yer alan Ek:7 sayılı Genel
Bütçe Kapsamındaki İdareler ve Genel Bütçe Kapsamı Dışındaki Kurum ve
Kuruluşlar Kullanım Belgesi hazırlanarak Devlet Borçları Muhasebe Birimine
gönderilir.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Kullanıcı Kuruluşlarca Yapılacak
İşlemler
Genel
bütçe kapsamındaki kamu idareleri doğrudan dış proje kredisi kullanım
izin/bildirim formu
MADDE
8 – (1) Genel bütçe kapsamındaki
kamu idareleri, ekte yer alan Ek:2 sayılı Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu
İdareleri Doğrudan Dış Proje Kredisi Kullanım İzin/Bildirim Formunun
kendilerine ilişkin bölümünü Ek:1 sayılı Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu
İdareleri ve Genel Bütçe Kapsamı Dışındaki Kurum ve Kuruluşlar Dış
Finansman Bildirim Formunda yer alan bilgileri esas alarak düzenler.
Kullanıcı kuruluşlar muhasebe birimlerine ödeme emrine bağlanmış
kanıtlayıcı belgeler ile ekte yer alan Ek:2 sayılı Genel Bütçe Kapsamındaki
Kamu İdareleri Doğrudan Dış Proje Kredisi Kullanım İzin/Bildirim Formunu
vermek, muhasebe birimleri kayıt işlemlerini tamamlamak ve bu formun ilgili
bölümlerini doldurarak ilgili birimlere ve Müsteşarlık Kamu Finansmanı
Genel Müdürlüğüne 10 iş günü içinde göndermekle yükümlüdürler.
(2) Kullanım talebinin
Müsteşarlık aracılığı ile yapıldığı durumlarda, genel bütçe kapsamındaki
kamu idareleri kullanım talepleri ile birlikte ekte yer alan Ek:2 sayılı
Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri Doğrudan Dış Proje Kredisi Kullanım
İzin/Bildirim Formlarını da Müsteşarlığa göndermekle yükümlüdürler.
Savunma
amaçlı dış proje kredisi kullanım izleme formu
MADDE
9 – (1) Kullanıcı kuruluşlar dış
proje kredileri ile finansmanı sağlanan savunma harcamaları kapsamında
yaptıkları kullanımları ekte yer alan Ek:5 sayılı Savunma Amaçlı Dış Proje
Kredisi Kullanım İzleme Formu ile kullanım tarihinden itibaren 10 iş günü
içinde teyit amacıyla Müsteşarlık Kamu Finansmanı Genel Müdürlüğüne
göndermekle yükümlüdürler.
Genel
bütçe kapsamı dışındaki kurum ve kuruluşlar dış proje kredisi kullanım
izleme formu
MADDE
10 – (1) Genel Bütçe Kapsamı
Dışındaki Kurum ve Kuruluşlar yaptıkları kullanımlara ilişkin ekte yer alan
Ek:4 sayılı Genel Bütçe Kapsamı Dışındaki Kurum ve Kuruluşlar Doğrudan Dış
Proje Kredisi İzleme Formunu kullanım tarihinden itibaren 10 iş günü içinde
kullanımın teyidi amacıyla Müsteşarlık Kamu Finansmanı Genel
Müdürlüğünegöndermekle
yükümlüdürler.
Genel
bütçe kapsamındaki kamu idareleri ile genel bütçe kapsamı dışındaki kurum
ve kuruluşlar için proje özel hesabı kullanım emri formu
MADDE
11– (1) Genel bütçe kapsamındaki
kamu idareleri ve genel bütçe kapsamı dışındaki kurum ve kuruluşlar Proje
Özel Hesabı kullanımlarını, ekte yer alan Ek:3 sayılı Genel Bütçe
Kapsamındaki Kamu İdareleri ile Genel Bütçe Kapsamı Dışındaki Kurum ve
Kuruluşlar İçin Proje Özel Hesabı Kullanım Emri formu ile yaparlar.
DÖRDÜNCÜBÖLÜM
Çeşitli ve Son Hükümler
Teyit
edilmeyen kullanımlar
MADDE
12 – (1) Kullanımlara ilişkin
olarak kullanıcı kuruluşlarca gönderilmesi gereken ekte yer alan Ek:2
sayılı Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri Doğrudan Dış Proje Kredisi
Kullanım İzin/Bildirim Formunun veya Ek:4 sayılı Genel Bütçe Kapsamı
Dışındaki Kurum ve Kuruluşlar Doğrudan Dış Proje Kredisi İzleme Formunun
veya Ek:5 sayılı Savunma Amaçlı Dış Proje Kredisi Kullanım İzleme Formunun
gönderilmediğinin tespit edilmesi durumunda, ilgili kuruluşlara ve bu
kuruluşların muhasebe birimlerine üçer aylık dönemler itibariyle ekte yer
alan Ek:7 sayılı Genel Bütçe Kapsamındaki İdareler ve Genel Bütçe Kapsamı
Dışındaki Kurum ve Kuruluşlar Kullanım Belgesinde yer alan dış finansman
kaynağı esas alınarak hazırlanan ekte yer alan Ek:6 sayılı Teyitsiz
Doğrudan Dış Proje Kredisi Kullanımları Cetveli gönderilir.
(2) Genel bütçe kapsamındaki
kamu idareleri ve genel bütçe kapsamı dışındaki kurum ve kuruluşlar 10 iş
günü içinde kullanımları teyit etmek veya kullanımların teyit edilememe
gerekçelerini Müsteşarlık Kamu Finansmanı Genel Müdürlüğüne bildirmek
zorundadırlar. Her yıl haziran ve aralık ayları sonu itibariyle, Devlet
Borçları Muhasebe Birimince teyidi yapılmayan kullanımlar için düzenlenecek
cetveller, tüm kurum ve kuruluşlarla ilgili olarak Sayıştay Başkanlığına,
merkezi yönetim kapsamındaki kuruluşlarla ilgili olarak da Maliye
Bakanlığına gönderilir.
Sorumluluk
ve denetim
MADDE
13 – (1) Dış Proje Kredi
kullanımlarına yükümlülüklerin takibi ve kullanımların usulüne uygun olarak
gerçekleştirilmesine yönelik gerekli iç kontrol mekanizmalarının
kurulmasından ve dış borç kaydına ve muhasebeleştirilmesine ilişkin belge
ve formların doğru, düzenli ve yönetmelikte belirtilen sürede
gönderilmesinden dış proje kredisi kullanan kuruluşların ilgili birimleri,
harcama yetkilileri; gerçekleştirme görevlileri, muhasebe yetkilileri
sorumludur.
(2) Kuruluşlar kullandıkları
dış kredilere ait bütün belgeleri, ilgili kredinin son anapara ödeme
tarihinden itibaren 10 yıl muhafaza etmekle yükümlüdürler. Kredi ile ilgili
bir hukuksal uyuşmazlık bulunması durumunda iseuyuşmazlığın sonuçlanmasını takiben 10
yıl süre ile ilgili belgeler muhafaza edilir.
(3) Dış proje kredisi
kullanımlarına ilişkin olarak Müsteşarlığın sorumluluğu sadece dış borç
kaydı ile sınırlıdır. Kullanımların usulüne uygunluğu da dahil olmak üzere
kullanımlara ilişkin her türlü sorumluluk kullanıcı kuruluşlara aittir.
(4) Müsteşarlık, kullanıcı
kuruluşca kurulan iç kontrol mekanizmalarının yeterliliği ve dış proje
kredisi kullanımlarının etkinliğine yönelik gerekli inceleme yapılmasını ve
bu yönetmelikte yer alan yükümlülüklerin takibine yönelik gerekli denetim
yapılmasını kullanıcı kuruluşlardan talep etmeye yetkilidir.
Yürürlük
MADDE
14 – (1) Maliye Bakanlığı ve Sayıştayın görüşü alınarak hazırlanan bu
Yönetmelik, 1/1/2008 tarihinden geçerli olmak üzere yayımı tarihinde
yürürlüğe girer.
Yürütme
MADDE
15 – (1) Bu Yönetmelik hükümlerini
Hazine Müsteşarlığının bağlı bulunduğu Bakan yürütür.
Ekleri görmek için tıklayınız
|