|
Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumundan:
BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME
KURULU KARARI
Karar
Sayısı: 2493Karar
Tarihi: 28/2/2008
Kurul Başkanlığının 27/2/2008
tarihli yazısı ekinde gönderilen 18/2/2008 tarih ve BDDK.DZM.2/13/4-2310
sayılı yazı ve eklerinin incelenmesi sonucunda;
Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu (Kurum) ve konsolide denetime
tabi kuruluşların denetimi ve gözetimi ile yetkili mercilerle birlikte
yapılacak konsolide denetime ve denetim sonuçları ile denetime esas bilgi
ve belgelerin paylaşımı ve kullanımına ilişkin esas ve usullerin, 5411
sayılı Bankacılık Kanununun (Kanun) 66 ncı
maddesinin üçüncü fıkrası ile verilen yetkiye istinaden aşağıda yer aldığı
şekilde belirlenmesine ve Kanunun 87 nci
maddesinin sekizinci fıkrası uyarınca işbu Kararın Resmî Gazete’de
yayımlanmasına karar verilmiştir.
1 – Kanunun 43 üncü maddesinin
birinci fıkrası hükmü gereğince, konsolide bazda
sınırlama ve oranlara tâbi olan ana ortaklık bankalar ve bunların yurt içi
ve yurt dışı bağlı ortaklıkları, birlikte kontrol edilen ortaklıkları, şube
ve temsilcilikleri konsolide denetime tâbidir.
2 – Konsolide denetim, ana
ortaklık banka ve konsolide denetime tabi
kuruluşların bir bütün olarak finansal güçlülüğünün ve banka veya konsolide
denetime tabi kuruluşlar bünyesinde taşınan ve ana ortaklık bankayı
etkileyebilecek tüm risklerin değerlendirilmesi amacıyla gerçekleştirilen
geniş kapsamlı bir denetim yaklaşımını ifade eder. Bu çerçevede konsolide denetime tabi kuruluşlardan denetim ve gözetim
yetkisi Kurum haricindeki yetkili mercilerde bulunan kuruluşların, bu
mercilerce yapılacak denetimi ve gözetimi sonucunda, konsolide denetim amaçları
bakımından ana ortaklık bankayı etkileyebilecek hususların tespiti halinde
bahse konu kuruluşlar hakkında hazırlanan rapor, mütalaa ve/veya yazılı
görüşlerin bir örneği ilgili yetkili mercilerce, sevk tarihinden itibaren onbeş gün içinde Kuruma gönderilir. Kurum ana ortaklık
bankanın finansal durumu açısından önem arz eden ancak, bu kapsamda
gönderilen denetim sonuçlarına ilişkin rapor ya da mütalâalardan ve/veya
yazılı görüşlerden elde edilemeyen bilgiler ve bunlarla ilgili belgelerin
birer örneğini, ilgili yetkili mercilerden gerekçesini belirtmek suretiyle
talep edebilir.
3 – Ana ortaklık bankaların
denetim ve gözetim yetkisi Kurum haricindeki yetkili mercilerde bulunan konsolide denetime tabi diğer kuruluşları, gerek
duyulması halinde, bu kuruluşları denetime ve gözetime yetkili mercilere,
konsolide denetim amaçları çerçevesinde ve denetimin kapsamı belirtilerek
Kurumca yapılacak talep üzerine, Kurumun ve söz konusu yetkili mercilerin
denetime ve gözetime yetkili personeli tarafından birlikte denetime tabi
tutulur. Ana ortaklık bankaların kontrolü altında bulunan bu kapsamdaki
kuruluşların mali bünye ve/veya risklilik yapılarının ilgili yetkili
merciler tarafından yapılan denetimleri ve gözetimleri sırasında Kurum ile
birlikte denetim yapılmasını gerektiren bir durumun ortaya çıkması halinde
ilgili yetkili merciler tarafından birlikte denetim yapılması talep
edilebilir.
4 – Kurum ve ilgili yetkili
mercilerce yapılacak birlikte denetime ilişkin esaslar, birlikte denetim
ekibinin çalışma usulleri, denetim süreçleri, görev paylaşımı gibi
hususlar, Kurum ve söz konusu yetkili merciler tarafından görevlendirilecek
ve Kurumun koordinasyonunda oluşturulacak bir komisyon tarafından
belirlenir ve protokole bağlanır.
5 – Birlikte denetim ekibince
gerçekleştirilen denetimler sonucu hazırlanan ve konsolide
denetimin parçasını oluşturacak olan rapor, mütalaa veya yazılı görüşler
birlikte denetim ekibi tarafından Kuruma gönderilir. Kurumca yapılacak
değerlendirmenin ardından birlikte denetimi gerçekleştirilen kuruluşlara
ilişkin görüş ve bilgiler ilgili yetkili mercilere yazılı olarak
bildirilir.
|